河南省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)排名暫行辦法

第一條 為綜合反映與科學(xué)評價(jià)會(huì )計師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所）發(fā)展水平，引導事務(wù)所堅持質(zhì)量導向、樹(shù)立風(fēng)險意識、加強誠信建設、提升服務(wù)能力，根據中注協(xié)《會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)和排名辦法》，結合我省行業(yè)發(fā)展狀況，制定本辦法。

第二條 河南省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省注協(xié)）負責組織開(kāi)展事務(wù)所綜合評價(jià)排名工作，并向社會(huì )公布綜合評價(jià)排名工作的有關(guān)信息。

第三條 事務(wù)所綜合評價(jià)排名每年開(kāi)展一次，事務(wù)所自主決定是否參加省注協(xié)事務(wù)所綜合評價(jià)排名。

第四條 根據事務(wù)所綜合評價(jià)排名結果，公布綜合評價(jià)排名前100名事務(wù)所名單及相關(guān)信息。

第五條 事務(wù)所綜合評價(jià)排名工作按照以下原則進(jìn)行：

（一）綜合考評。根據我省行業(yè)實(shí)際，制定綜合評價(jià)指標體系，對事務(wù)所進(jìn)行綜合考評。

（二）合理應用。根據綜合評價(jià)結果，將事務(wù)所綜合評價(jià)和排名結果向社會(huì )發(fā)布，引導各方合理選聘事務(wù)所。

（三）動(dòng)態(tài)管理。綜合評價(jià)排名結果名單隨不同評價(jià)年度而變動(dòng)。

第六條 經(jīng)批準在河南省設立的事務(wù)所（含外省事務(wù)所在河南省設立的分所），有下列情形之一者，不參加當年綜合評價(jià)排名：

（一）未持續達到規定的設立條件。

（二）未履行會(huì )員義務(wù)。

（三）未按時(shí)提交綜合評價(jià)信息。

（四）填報綜合評價(jià)信息嚴重失實(shí)。

（五）省注協(xié)認定不能參加綜合評價(jià)的其他情形。

第七條 自愿參加綜合評價(jià)的事務(wù)所按照省注協(xié)要求，提供綜合評價(jià)相關(guān)信息并報送所屬注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )。各市注協(xié)負責對本地事務(wù)所提交信息真實(shí)性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后上報省注協(xié)。

第八條 涉及合并、分立事項的事務(wù)所，在上年度12月31日前辦結以下所有手續的，應當以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價(jià)排名：

（一）形成合并、分立相關(guān)會(huì )議決議及合伙人（股東）協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議。

（二）完成市場(chǎng)監督管理部門(mén)變更登記手續。

（三）完成事務(wù)所財政變更備案；需要變更名稱(chēng)的，應取得新的事務(wù)所執業(yè)證書(shū)。

（四）領(lǐng)取變更后的中注協(xié)電子單位會(huì )員證書(shū)。

第九條 事務(wù)所應當對上報的綜合評價(jià)信息真實(shí)性負責，如發(fā)現事務(wù)所提供信息失實(shí)的，省注協(xié)將綜合評價(jià)信息失實(shí)項目扣減為零分；對所提供信息嚴重失實(shí)的事務(wù)所，將給予公開(kāi)批評，并撤銷(xiāo)當年和下一年度綜合評價(jià)排名資格。綜合評價(jià)排名結果及相關(guān)結論基于數據和信息來(lái)源，不代表省注協(xié)的觀(guān)點(diǎn)和看法。

第十條 省注協(xié)對事務(wù)所上報的資料進(jìn)行審核評價(jià)、計算并確認事務(wù)所的綜合評價(jià)得分。事務(wù)所的綜合評價(jià)排名結果在省注協(xié)網(wǎng)站公示5個(gè)工作日。

對公示期滿(mǎn)后無(wú)異議的，在省注協(xié)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布綜合評價(jià)和排名結果；對公示期間有異議的，省注協(xié)將對有異議的內容進(jìn)行調查核實(shí)，如情況屬實(shí)，將視情節予以處理。

第十一條 事務(wù)所綜合評價(jià)主要從業(yè)務(wù)收入、注冊會(huì )計師人數、執業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下注冊會(huì )計師數量、黨建工作、人才培養、行業(yè)貢獻及社會(huì )責任、品牌延續時(shí)間及處理處罰（扣分事項）等方面反映事務(wù)所狀況，具體包括八項指標：

（一）業(yè)務(wù)收入。指事務(wù)所上報的、經(jīng)過(guò)審計的評價(jià)年度會(huì )計報表業(yè)務(wù)總收入。

（二）注冊會(huì )計師人數。指截至評價(jià)年度的12月31日，事務(wù)所在中國注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統中登記的注冊會(huì )計師數量。

（三）執業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下注冊會(huì )計師數量。指截至評價(jià)年度的12月31日，事務(wù)所在中國注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統中登記的60歲以下執業(yè)超過(guò)5年的注冊會(huì )計師數量。

（四）黨建工作。指行業(yè)黨委對評價(jià)年度該事務(wù)所支部黨建工作綜合考核情況及其他黨建考核指標。

（五）人才培養工作。指評價(jià)年度事務(wù)所建立大學(xué)生實(shí)習基地、具有國家級領(lǐng)軍（后備）人才及省級領(lǐng)軍（后備）人才稱(chēng)號員工、新注冊考取注冊會(huì )計師及有金榜考生的。

（六）行業(yè)貢獻及社會(huì )責任。指事務(wù)所評價(jià)年度建立門(mén)戶(hù)網(wǎng)站或公眾號、參加省市注協(xié)或行業(yè)監管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)檢查工作、獲得省市注協(xié)表彰獎勵的、有人大代表或政協(xié)委員、積極參加省市注協(xié)組織相關(guān)活動(dòng)等。

（七）品牌延續時(shí)間。指事務(wù)所現用名稱(chēng)的使用年限。

（八）處理處罰（扣分事項）。指事務(wù)所及注冊會(huì )計師受到行政處罰和行業(yè)懲戒、事務(wù)所涉案涉訴以及事務(wù)所年度報備等情況的扣分。

1.事務(wù)所及注冊會(huì )計師受到行政處罰、行業(yè)懲戒及黨紀處分情況。指自評價(jià)年度的近三年（含評價(jià)年度），事務(wù)所及注冊會(huì )計師在執業(yè)中受到行政處罰、行業(yè)懲戒及黨紀處分情況；事務(wù)所因不正當低價(jià)競爭受到的行業(yè)懲戒情況，是指評價(jià)年度事務(wù)所因不正當低價(jià)競爭受到各級協(xié)會(huì )行業(yè)懲戒的情況。

2.事務(wù)所涉案涉訴情況。指自評價(jià)年度的近三年（含評價(jià)年度），事務(wù)所因執業(yè)問(wèn)題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的情況。

3.事務(wù)所年度報備情況。指自評價(jià)年度的近三年（含評價(jià)年度），事務(wù)所未按省級財政部門(mén)要求及時(shí)完成年度報備工作的情況。

第十二條 事務(wù)所綜合評價(jià)指標的計算方法。

事務(wù)所綜合評價(jià)指標總分為100分，具體指標體系及計算方法如下：

（一）業(yè)務(wù)收入（65分）

事務(wù)所業(yè)務(wù)收入得分=45+（-）/（-）×20。    

(二)注冊會(huì )計師人數（12分）

事務(wù)所注冊會(huì )計師人數得分=8+（-）/（-）×4。

（三）執業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下注冊會(huì )計師數量（2分）

第一檔：事務(wù)所無(wú)執業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下注冊會(huì )計師的，得0分；

第二檔：事務(wù)所有執業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下注冊會(huì )計師，但人數比例低于行業(yè)平均比例的，得1分；

第三檔：事務(wù)所執業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下注冊會(huì )計師人數比例高于（含）行業(yè)平均比例的，得2分。

（四）黨建工作（6分）

     1.按照《河南省注冊會(huì )計師資產(chǎn)評估行業(yè)黨支部星級評定暫行辦法》（豫注會(huì )評黨﹝2019﹞8號），事務(wù)所黨支部在考核年度內被評定為五星級黨支部得4分；評定為四星級黨支部得3分；評定為三星級黨支部得2分；評定為二星級黨支部得1分。

2.事務(wù)所黨支部參與行業(yè)黨建重要工作或重大活動(dòng)的，如行業(yè)主題年活動(dòng)等，參加一項得0.5分，最高1.5分。

    3.事務(wù)所負責人或合伙人（出資人）擔任黨支部書(shū)記的得0.5分。

（五）人才培養（5分）

1.事務(wù)所建立大學(xué)生實(shí)習基地并提交考核年度聯(lián)建高校出具大學(xué)生實(shí)習相關(guān)證明或實(shí)習合同的，得1分。

2.事務(wù)所具有國家級領(lǐng)軍（后備）人才稱(chēng)號的員工每1人得1分，具有省級領(lǐng)軍（后備）人才稱(chēng)號的員工每1人得0.5分，同時(shí)具有國家及省級領(lǐng)軍（后備）人才稱(chēng)號的員工只計算一項，最高2分。 

3.事務(wù)所綜合評價(jià)年度新注冊考取注冊會(huì )計師的，每注冊1人得0.5分，最高1.5分。

4.事務(wù)所綜合評價(jià)年度有金榜考生的，得0.5分。

以上內容由事務(wù)所自行收集并提供相關(guān)證明材料。

（六）行業(yè)貢獻及社會(huì )責任（7分）

1.事務(wù)所建立門(mén)戶(hù)網(wǎng)站或公眾號，持續保持更新且積極宣傳行業(yè)法規、政策及制度的，得1分（本項內容由事務(wù)所自行提供相關(guān)證明材料）。

2.事務(wù)所選派業(yè)務(wù)人員參加省、市兩級注協(xié)或行業(yè)監管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)檢查工作的，每選派1人次得1分，選派2人次及以上得2分。

3.事務(wù)所獲得省級注協(xié)及以上表彰獎勵的得2分，獲得市級注協(xié)表彰獎勵的得1分，同時(shí)獲得省、市級注協(xié)表彰獎勵的只計算一項，最高2分。

4.事務(wù)所有省級人大代表或政協(xié)委員的得1分，有市縣級人大代表或政協(xié)委員的每1人得0.5分，最高1分。

5.事務(wù)所積極參加省、市級注協(xié)組織相關(guān)活動(dòng)的，每參加一次得0.5分，最高1分。

以上內容除第一項外，其余由各市注協(xié)和省注協(xié)相關(guān)部室提供文件或證明。

（七）品牌延續時(shí)間（3分）

品牌延續時(shí)間取自國家企業(yè)信用信息公示系統；部分在國家企業(yè)信用信息公示系統中未查詢(xún)到品牌更名時(shí)間的事務(wù)所，以注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統中查詢(xún)的事務(wù)所更名備案時(shí)間為準。

1.20年以上（含20年）得3分。

2.10-20年（含10年）得2分。

3.5-10年（含5年）得1分。

（八）處理處罰（扣分事項）

1.事務(wù)所及注冊會(huì )計師受到行政處罰或行業(yè)懲戒情況。

事務(wù)所及注冊會(huì )計師在綜合評價(jià)年度同時(shí)受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減5分；在前兩個(gè)年度同時(shí)受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減2.5分。

事務(wù)所在綜合評價(jià)年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減4分；在前兩個(gè)年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減2分。

注冊會(huì )計師在綜合評價(jià)年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減3分；在前兩個(gè)年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減1.5分；黨員注冊會(huì )計師在評價(jià)年度受到黨紀處分的，每次減1分。

2.事務(wù)所及注冊會(huì )計師在綜合評價(jià)年度因執業(yè)問(wèn)題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的，每次減6分；在前兩個(gè)年度因執業(yè)問(wèn)題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的，每次減3分。

3.事務(wù)所年度報備情況。事務(wù)所在綜合評價(jià)年度未按省級財政部門(mén)要求及時(shí)完成年度報備工作的，每次減1分；在前兩個(gè)年度未按省級財政部門(mén)要求及時(shí)完成年度報備工作的，每次減0.5分。

第十三條 事務(wù)所綜合評價(jià)總分數相同時(shí)，以綜合評價(jià)年度事務(wù)所業(yè)務(wù)收入為序排列，并披露事務(wù)所年度業(yè)務(wù)收入、注冊會(huì )計師數量、執業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下注冊會(huì )計師數量、為事務(wù)所提供年度報表審計服務(wù)的機構等信息。

第十四條 省注協(xié)在完成事務(wù)所綜合評價(jià)工作后，將事務(wù)所綜合評價(jià)情況向社會(huì )公示，公示期滿(mǎn)后發(fā)布正式綜合評價(jià)結果并報送相關(guān)部門(mén)。

第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原《河南省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于轉發(fā)〈會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)和排名辦法>》（豫會(huì )協(xié)〔2020〕69號）同時(shí)廢止。